Waarom is er uitstel?

In juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat het rechtsherstel voor box 3 niet voldoende is. Daardoor moet het kabinet met aanvullende oplossingen komen. Het idee was om in 2027 over te stappen naar een nieuw stelsel dat uitgaat van je werkelijke rendement. Helaas blijkt dit te ingewikkeld in de praktijk.

Zo heeft de Raad van State een kritisch advies uitgebracht, waarin wordt gewezen op problemen met de uitvoerbaarheid van het nieuwe stelsel. Ook een tussentijdse oplossing, waarbij het nieuwe stelsel in stappen wordt ingevoerd, blijkt te complex voor zowel belastingplichtigen als de Belastingdienst.

Het kabinet houdt vast aan de ambitie om een eerlijker systeem te ontwikkelen, maar heeft meer tijd nodig. Daarom blijft het huidige box 3-stelsel, met enkele aanpassingen, nog tot en met 2027 van kracht.

Wat verandert er voor jou?

Om de financiële gevolgen van dit uitstel op te vangen, worden vanaf 2026 enkele aanpassingen doorgevoerd:

• Hoger forfaitair rendement: het forfait voor overige bezittingen, zoals beleggingen, wordt verhoogd met 1,78%.
• Lager heffingvrij vermogen: vanaf 2026 wordt het belastingvrije bedrag verlaagd naar €52.048.

Heb je een lager werkelijk rendement dan het forfaitaire rendement? Dan kun je gebruik blijven maken van de mogelijkheid tot tegenbewijs. Met het formulier “opgaaf werkelijk rendement” kun je aantonen dat je minder rendement hebt behaald, zodat je minder belasting betaalt.

Wat betekent dit financieel?

Het uitstel brengt flinke kosten met zich mee: in 2027 loopt de belastinginkomstenderving op tot zo’n 2,5 miljard euro. Het kabinet wil deze derving grotendeels opvangen binnen box 3 zelf, waardoor de aangekondigde maatregelen, zoals een hoger forfait, nodig zijn.

Hoe gaat het verder?

Hoewel het huidige stelsel voorlopig blijft bestaan, blijft het kabinet zich richten op een belastingstelsel dat eerlijker is. Het doel is nog steeds om belasting te heffen op basis van het rendement dat je écht hebt behaald. Het streven is nu om dit systeem vanaf 2028 in te voeren.

Advies nodig?

Heb je vragen over dit onderwerp? Wij helpen jou graag verder met persoonlijk advies over belastingen. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.