Heffingskortingen benutten: Hoe werkt het?

Heffingskortingen zoals de algemene heffingskorting, arbeidskorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting worden steeds vaker beperkt. Voor je partner geldt dat deze kortingen alleen volledig worden uitgekeerd als hij of zij eigen inkomsten heeft. Heeft je partner weinig of geen inkomen? Dan kan een dividenduitkering uit je BV helpen.

Door vóór 31 december 2024 dividend uit te keren en dit in de belastingaangifte aan je partner toe te rekenen, kan hij of zij toch profiteren van deze kortingen. Dit kan onder de juiste omstandigheden zelfs gedeeltelijk belastingvrij. Een slimme manier om jullie gezamenlijke financiële situatie te verbeteren!

Let op: een dividenduitkering beïnvloedt wel het verzamelinkomen, wat gevolgen kan hebben voor toeslagen zoals huur- en zorgtoeslag. Dit vraagt om een zorgvuldige afweging.

Dividend of salaris: wat is de beste keuze?

Als DGA kun jij jezelf een salaris uitkeren of kiezen voor dividend. Beide opties hebben voor- en nadelen, afhankelijk van je persoonlijke situatie.

Waarom kiezen voor dividend?

• Lagere belastingdruk: dividend wordt belast met een lager effectief tarief dan salaris.
• Meer netto-inkomen: bij een bruto-uitkering van bijvoorbeeld € 50.000 houd je netto vaak meer over met dividend.
• Geen invloed op pensioenopbouw: dividend heeft geen effect op de opbouw van sociale zekerheden.

Waarom kiezen voor salaris?

• Voordelig bij hypotheekaanvragen: banken zien inkomen uit salaris vaak als stabieler dan inkomen uit dividend.
• Aftrekpost voor de BV: salaris verlaagt de winst van je BV, wat gunstig kan zijn voor de vennootschapsbelasting.

Wat is er veranderd in 2024?

De fiscale regels veranderen continu, en ook in 2024 zijn er wijzigingen geweest die voor jou als DGA belangrijk zijn:

1. Twee box 2-tarieven
   Vanaf 2024 betaal je 24,5% over dividenduitkeringen tot € 67.000 en 33% (in 2025 daalt dit tarief naar 31% over bedragen boven € 67.000 per fiscaal partner. Dit maakt het aantrekkelijk om kleinere dividenduitkeringen te plannen.
2. Gebruikelijk loon stijgt
   Het minimale salaris dat je als DGA moet uitkeren, is gestegen van €51.000 in 2023 naar €56.000 in 2024. Dit kan de belastingdruk verhogen.

Meer weten of vrijblijvend advies?

Wij helpen jou graag verder met persoonlijk advies of een fiscale analyse van je BV en privésituatie. Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Samen zorgen we ervoor dat je het maximale uit jouw inkomsten haalt!